장애인 세액 공제(Disability Tax Credit, DTC)는 납세자 또는 그 가족이 연간 세금 신고 시 청구할 수 있는 환급 불가한 공제입니다. 이 공제는 신체적 또는 정신적 장애로 인해 발생하는 추가 비용을 상쇄하여 납부해야 할 세금을 줄여줍니다. 장애인 세액 공제는 다른 재정적 혜택의 관문 역할도 하며, 많은 사람들이 자격이 되면서도 이를 인지하지 못하고 있습니다.
캐나다 국세청(CRA)에 따르면, 의료 전문가가 특정 범주에서 심각하고 장기적인 장애가 있다고 인증한 경우 납세자는 자격이 있을 수 있습니다. 이 범주에는 청각, 언어, 시력, 보행, 옷 입기, 먹기, 배설(대변 또는 방광 기능), 정신 기능이 포함됩니다. 이 장애는 중대한 제한으로 간주되어야 하며, 치료, 약물 및 기기 사용에도 불구하고 동일한 연령대의 비장애인보다 작업을 수행하는 데 3배의 시간이 걸려야 합니다. 제한은 최소 1년 이상 지속되어야 하며, 최소 90%의 시간 동안 존재해야 합니다.
한편, 납세자가 단일 범주에서는 자격이 되지 않지만 두 개 이상의 범주에서 장애가 있는 경우, 그 누적 효과가 단일 범주의 제한만큼 심각하다면 자격이 있을 수 있습니다. 예를 들어, "걷기와 옷 입는 데 항상 오랜 시간이 걸리고, 이 두 활동을 수행하는 데 걸리는 추가 시간이 단일 활동을 수행할 수 없거나(또는 3배의 시간이 걸리는) 것과 동일한 경우, 자격이 있을 수 있습니다."라고 CRA는 설명합니다.
세 번째 자격 요건 범주는 생명을 유지하기 위해 중요한 기능을 지원하는 치료를 받는 경우입니다. 예를 들어, 1형 당뇨병을 가진 사람이 해당할 수 있습니다. 치료는 주당 최소 두 번, 주당 최소 14시간 동안 이루어져야 하며, 1년 이상 지속될 것으로 예상되어야 합니다.
청각 장애인, 시각 장애인 또는 이동성 장애인이 있는 경우 세액 공제 자격이 될 가능성이 높습니다. 치매와 같은 심각한 인지 장애도 자격이 될 가능성이 큽니다. 2021년부터 1형 당뇨병 환자는 의사가 세부 사항을 제공할 필요 없이 자동으로 장애인 세액 공제(DTC)에 자격이 됩니다.
우울증으로 인해 일상 생활이 크게 제한되는 경우와 같은 덜 명백한 조건도 장애인 세액 공제로 인정될 수 있습니다. 자폐 스펙트럼 장애 또는 학습 장애가 있는 경우에도 자격이 될 수 있습니다. 심한 통증으로 인해 일상 활동이 제한되는 경우도 자격이 될 수 있습니다.
CRA는 특정 목록을 제공하지 않으므로 자격을 입증하는 책임은 납세자에게 있습니다.
납세자는 온라인 또는 전화로 디지털 신청을 하거나 종이 양식을 작성하여 우편으로 신청할 수 있습니다. 디지털 신청은 온라인 또는 전화로 초기 신청을 시작하여 참조 번호를 발급받습니다. 참조 번호는 장애를 인증할 수 있는 의료 전문가에게 제공해야 합니다.
종이 신청의 경우, CRA 문서 T2201, 장애인 세액 공제 증명서를 작성합니다. 대부분의 의료 전문가들은 이 양식에 익숙합니다. 모든 장애에 대해 DTC 신청을 지원할 수 있는 의료 전문가로는 의사와 간호사가 포함됩니다. 다른 장애에 대해서는 시력의 경우 검안사, 청력의 경우 청력학자, 보행, 먹기, 옷 입기의 경우 작업 치료사, 보행의 경우 물리 치료사, 정신 기능의 경우 심리학자, 언어의 경우 언어 병리학자가 자격을 갖춘 전문가입니다.
장애인 세액 공제 자격이 있는 경우 2024년 연방 세금 절감 혜택은 최대 $1,481입니다. 주별로는 최대 $477에서 $1,688까지 절감 혜택이 있습니다. 18세 미만인 경우 추가 장애 금액 보조금도 있습니다.
과거에 시작된 장애의 경우, CRA는 최대 10년까지 소급 세금 환급을 허용합니다. 10년 이상 전에 시작된 장애의 경우, 자격을 갖춘 신청자라면 최대 $20,000 이상의 세금 환급을 받을 수 있습니다.
장애가 있는 사람이 세금 감면을 위해 장애인 세액 공제를 모두 청구할 필요가 없는 경우 — 예를 들어, 납부해야 할 세금이 없는 경우 — 공제를 양도할 수 있습니다. 양도받는 사람은 배우자, 부모, 조부모, 자녀, 손자, 형제자매, 이모, 삼촌, 조카 또는 조카딸을 포함해야 합니다. 배우자 또는 사실혼 파트너의 동일한 관계도 자격이 됩니다.
DTC 자격이 있고 60세 미만인 경우, 등록 장애 저축 계획(RDSP)을 개설할 수 있습니다. 이는 세금 보호 저축 계획으로, 수혜자가 49세가 되는 해의 12월 31일까지 기부에 대한 정부 보조금을 포함합니다.
보조금은 매우 유리합니다. RDSP 수혜자의 가족 소득이 2023년 세금 신고서에서 $106,717 미만인 경우, 첫 $1,000 기부에 대해 최소 $1,000의 보조금을 받을 수 있으며, $1,500의 기부에 대해 $3,500의 보조금을 받을 수 있습니다.
장애인 세액 공제는 자격을 갖춘 사람들에게 상당한 재정 지원을 제공합니다. 세금 감면 및 RDSP 외에도, 승인된 사람들은 연간 캐나다 근로자 혜택 장애 보조금 및 월간 아동 장애 보조금 보조금을 받을 자격이 있을 수 있습니다.
장애인과 그 가족은 돌봄, 치료 및 치료에 상당한 비용을 지출할 수 있습니다. 많은 사람들이 자격이 있는지 모르고 놓치는 경우가 많습니다.
출처: Financial Post
